Wann tritt das Jahressteuergesetz 2026 in Kraft?

Die meisten Regelungen sollen am 1. Januar 2027 in Kraft treten. Die Neuregelung der umsatzsteuerlichen Organschaft (§ 2c UStG-E) gilt erst ab 1. Januar 2029, Erklärungen sind ab 1. Juli 2028 möglich. Das Gesetz wird voraussichtlich Ende 2026 verabschiedet.

Ändert das JStG 2026 die Kleinunternehmergrenze?

Nein. Die letzte Reform kam mit dem JStG 2024. Seit 01.01.2025 gilt: 25.000 Euro Vorjahresumsatz, 100.000 Euro laufender Jahresumsatz. Das JStG 2026 enthält keine weiteren Änderungen.

Ändert sich der § 35a EStG für Handwerkerleistungen?

Nein. Es bleibt bei 20 % der Arbeits- und Fahrtkosten, maximal 1.200 Euro Steuerermäßigung pro Jahr. Material ist weiterhin nicht absetzbar. Banküberweisung ist Pflicht.

Warum steigen die Nachzahlungszinsen so deutlich?

Das Bundesverfassungsgericht hatte den alten 6%-Zinssatz 2021 für verfassungswidrig erklärt, woraufhin er auf 1,8 % p. a. gesenkt wurde. Mit dem JStG 2026 wird er auf 3,6 % p. a. angehoben, um die aktuelle Zinslage am Markt besser abzubilden.

Bin ich als Kleinbetrieb ab 2027 verpflichtet, E-Rechnungen auszustellen?

Nicht zwingend. Die Pflicht zur Ausstellung gilt ab 01.01.2027 zunächst nur für Betriebe mit Vorjahresumsatz über 800.000 Euro. Ab 01.01.2028 sind alle B2B-Betriebe pflichtig - dann auch Kleinbetriebe. An Privatkunden (B2C) bleibt es bei der Papierrechnung.

Was bedeutet die 24-Monats-Frist bei der ersten Tätigkeitsstätte konkret?

Wer als Arbeitnehmer oder Subunternehmer länger als 24 Monate auf derselben Baustelle eingesetzt ist, hat dort steuerlich seine erste Tätigkeitsstätte. Die Fahrten dorthin sind dann nur noch mit der Entfernungspauschale (0,30 Euro / km, ab 21. Kilometer 0,38 Euro) absetzbar - nicht mehr als Reisekosten mit Verpflegungspauschale.

Ersetzt dieser Artikel eine Steuerberatung?

Nein. Der Artikel gibt einen Überblick über die geplanten Änderungen auf Basis des BMF-Referentenentwurfs vom Mai 2026. Für deine individuelle steuerliche Situation solltest du einen Steuerberater oder die Finanzverwaltung konsultieren.

Jahressteuergesetz 2026 (JStG 2026) - Änderungen für Handwerker & Kun…